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税种培训 徐琳

税种培训

一、主税在国税

(一)销售业、营改增

主税在国税的分为:小规模纳税人   税率:3%

A、增值税

1、小规模纳税人按季度报税在15日以前。(每个季度收入低于9万免增值税和地税增值税附加税,但不免印花税),

应纳税额=1-3月份开票收入合计数/1.03*3%

2、一般纳税人按月报税在每月15日以前。

B、企业所得税

企业所得税分为:季报(在15日以前,4月、7月、10月、1月)

               年报(在每年的531以前务必申报)

企业所得税有两种:查账征收

定率征收,没有进项发票的企业要将企业所得税定率征收,4%6%8%10%

C、地税

地税包括:城建税  税率7%(增值税应纳税额*7%

         教育费附加  税率3%(增值税应纳税额*3%

         地方教育费附加  税率2%(增值税应纳税额*2%)

个税

印花税分为:销售的有购销合同印花税(季度不含税收入*万分之三)

           服务的有技术合同(季度不含税收入*万分之三)

如果是混合兼营的两个税都要上。

如果是新企业需要交纳一次性终身性:印花税——营业账簿(用注册资金*万分之五)如果增资只用上差额的税

申报方式有:网报(已签三方协议的可以网上申报)

           大厅(未签三方协议的去大厅报税)

注:1.珠宝行业等有消费税5%

2.文化业,娱乐业有文化建设费3%

二、主税在地税

1、主税在地税(工程、餐饮、娱乐、生活

营业税分为:5%  (餐饮、娱乐,生活)

          3%  (工程)

营业税——城建税  税率7%

     ——教育费附加  税率3%

     ——地方教育费附加  税率2%

         ——印花税-技术合同(所有收入*万分之三)季报

         ——每个季度的15日以前上企业所得税

         ——个人所得税(按月报)

新企业上印花税——营业账簿

三、兼营、混销

兼营和混的但主税在国税:

A、增值税:税率3%  空申报  季度时候合在一起申报  报税期截止到每月15号,公司规定每月10号完成。

B、企业所得税:税率:25%  季报  公司按:销售收入-成本-费用  亏损上报。

C.地税:营业税:有3%5%   营业税下级还要申报:营业税——城建税、营业税——教育费附加、营业税——地方教育费附加、  按月申报  报税期截止到每月15号,公司规定每月10号完成。同时还要申报:增值税——城建税、增值税——教育费附加、增值税——地方教育费附加、空申报  季度时候合在一起申报  报税期截止到每月15号,公司规定每月10号完成。个人所得税每月都要申报。